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एनपीएस निवेश: कई लोग रिटायरमेंट के लिए बचत करने के लिए नेशनल पेंशन सिस्टम (एनपीएस) में निवेश करते हैं। एनपीएस का अतिरिक्त लाभ यह है कि यह पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं में कर लाभ प्रदान करता है। पुरानी कर व्यवस्था के तहत, एनपीएस आयकर अधिनियम, 1961 की तीन धाराओं के तहत कर लाभ प्रदान करता है।
आइए यहां समझते हैं कि एनपीएस में निवेश करने से किसी व्यक्ति को पुरानी और नई दोनों कर व्यवस्थाओं में आयकर अधिनियम की विभिन्न धाराओं के तहत कर बचाने में कैसे मदद मिलती है?
नई कर व्यवस्था के तहत एनपीएस निवेश
चालू वित्त वर्ष में नई कर व्यवस्था को चुनने वाले व्यक्ति एनपीएस में निवेश करके आयकर अधिनियम की धारा 80सीसीडी(2) के तहत कटौती का लाभ उठा सकते हैं। यदि नियोक्ता कर्मचारी की ओर से एनपीएस खाते में योगदान देता है तो कुल आय से यह कटौती का दावा किया जा सकता है। यहां, नियोक्ता कर्मचारी के टियर-I एनपीएस खाते में पैसा जमा करता है। ये एनपीएस योगदान कर्मचारी की कंपनी की लागत (सीटीसी) का हिस्सा हैं और इसलिए टेक-होम वेतन पर इसका प्रभाव पड़ सकता है।
कोई कर्मचारी ऐसी जमाराशि से अपने वेतन का 10% तक कटौती का दावा कर सकता है। कोई सरकारी (केंद्र और राज्य सरकार) कर्मचारी सरकार द्वारा किए गए एनपीएस अंशदान के लिए अपने वेतन का 14% तक कटौती का दावा कर सकता है।
एनपीएस में नियोक्ता के योगदान की कितनी राशि पर कर छूट का दावा किया जा सकता है, इस पर एक और सीमा है। कानून के अनुसार, यदि एनपीएस, कर्मचारी भविष्य निधि और किसी भी सेवानिवृत्ति निधि में नियोक्ता का योगदान एक वित्तीय वर्ष में 7.5 लाख रुपये से अधिक है, तो अतिरिक्त योगदान कर्मचारी के हाथों में कर योग्य होगा। इसके अलावा, अतिरिक्त योगदान से अर्जित कोई भी ब्याज, लाभांश या कोई भी रिटर्न भी कर्मचारी के हाथों में कर योग्य होगा।
आपको बता दें कि सरकार ने चालू वित्त वर्ष 2023-24 से नई कर व्यवस्था को और अधिक आकर्षक बनाने की कोशिश की है। नई कर व्यवस्था के तहत आयकर स्लैब को संशोधित किया गया है, मूल कर छूट सीमा 50,000 रुपये से बढ़ाकर 3 लाख रुपये कर दी गई है।
वेतनभोगी वर्ग, पेंशनभोगियों और पारिवारिक पेंशनभोगियों के लिए नई कर व्यवस्था में मानक कटौती शुरू की गई है; और धारा 87ए के तहत कर छूट को बढ़ाकर 7 लाख रुपये तक की आय पर कर मुक्त कर दिया गया है। इसके अलावा, नई कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था बन गई है। इसलिए, जो व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था को चुनना चाहते हैं, उन्हें इसे विशेष रूप से चुनना होगा, पिछले वर्षों के विपरीत जब पुरानी कर व्यवस्था डिफ़ॉल्ट कर व्यवस्था थी।
पुरानी कर व्यवस्था के तहत एनपीएस निवेश
पुरानी कर व्यवस्था किसी व्यक्ति को आयकर अधिनियम की तीन धाराओं के तहत एनपीएस में किए गए निवेश पर कटौती (सकल कुल आय से) का दावा करने की अनुमति देती है। जैसा कि ऊपर बताया गया है, धारा 80CCD (2) के तहत कटौती के अलावा, यह धारा 80CCD (1) और धारा 80CCD (1B) के तहत कटौती की भी अनुमति देता है।
धारा 80CCD (1) के तहत कटौती: धारा 80CCD (1) की कटौती पूरी तरह से धारा 80C के अंतर्गत आती है। कोई व्यक्ति अपने टियर-I NPS खाते में योगदान करके 1.5 लाख रुपये या मूल वेतन का 10%, जो भी कम हो, की कटौती का दावा कर सकता है। इसलिए, यदि किसी व्यक्ति के मूल वेतन का 10% 1.5 लाख रुपये से कम है, तो वह व्यक्ति मूल वेतन का केवल 10% की कटौती का दावा कर सकता है। 1.5 लाख रुपये की अधिकतम कटौती का पूरा लाभ उठाने के लिए, व्यक्ति को धारा 80C के तहत निर्दिष्ट अन्य तरीकों का उपयोग करना होगा।
धारा 80CCD(1B) के तहत कटौती: धारा 80CCD(1B) के तहत कटौती धारा 80C/80CCD (1) के अलावा उपलब्ध है। इस कटौती का दावा तब किया जा सकता है जब कोई व्यक्ति धारा 80C/80CCD (1) की सीमा समाप्त कर लेता है। इस धारा के तहत अधिकतम कटौती 50,000 रुपये है।
इसलिए, एनपीएस में 50,000 रुपये का निवेश करके, कोई भी व्यक्ति इस धारा के तहत कटौती का दावा कर सकता है। निवेश टियर-I एनपीएस खाते में किया जाना चाहिए।
पुरानी कर व्यवस्था के तहत अधिकतम कुल कटौती 9.5 लाख रुपये: इस प्रकार, यदि कोई व्यक्ति पुरानी कर व्यवस्था का विकल्प चुनता है, तो वह आयकर अधिनियम की तीन धाराओं – धारा 80सीसीडी (1) 1.5 लाख रुपये, धारा 80सीसीडी (1बी) 50,000 रुपये और धारा 80सीसीडी (2) 7.5 लाख रुपये के तहत कुल 9.5 लाख रुपये की कटौती का दावा कर सकता है।
